北京6月1日訊 近日，深圳證券買賣所發表關于對保薦典型人趙少斌、王喆的監管函。2024年6月16日，深圳證券買賣所受理了華安證券股份有限公司推薦的常州豐盛光電科技股份有限公司首次公然發行股票并在創業板上市申請，趙少斌、王喆為華安證券指定的項目保薦典型人。
2024年7月4日，發行人被隨機抽取確認為現場查抄對象。經查明，趙少斌、王喆推行保薦職責不到位，存在以下違規情境：
一、未充分關注發行人存貨控制存在內控缺失情境
現場查抄發明，發行人存貨控制相關內部管理存在反常場合，成本核算真實性、精確性難以核實。一是原材料領用方面，發行人存在兩類單據，財務進款採用的領料單并非原材料領用的原始單據；部門領料單存在紀律性簽名補簽、代簽等不合規情境。二是廢料控制方面，2024年至2024年，發行人廢料處置數目差別為111786噸、121983噸、106081噸，但廢料的產生、認定、入庫、出庫均未依照博弈遊戲app內控要求留存任何紀實，僅以發票作為廢料處置進款的根據；庫管員及倉儲擔當人均無法合乎邏輯說明廢料處置場合。三是ERP系統採用方面，發行人ERP系統不能及時精確反應存貨收發存的場合，庫存商品明細未建置具體的產品和規格，無法將原材料消耗與產品直接對應；生產成本核算采用手工方式將生產工時、原材料消耗及制造費用與產品明細進行分配。
趙少斌、王喆未充分關注發行人存貨控制內控缺失的反常場合，未充分獲取發行人相關原始紀實進行核對驗證，未充分關注ERP系統在內控控制中存在缺陷的情境。
二、對發行人研發投入相關核查工作不到位
招股說明書顯示，教導期內發行人研發投入重要包含有材料費、研發人員薪酬等，此中材料費用投入占研發費用比例差別為7935%、7531%、6998%。現場查抄發明，發行人研發投入相關內部管理存在反常。一是原材料領用方面，原始領料單據中未見研發領料部門，研發中央提供的《專業告訴單》單據紀實的主料與后補《領料單》紀實的領用數目不同較大。二是研發作產方面，發行人研發中試重要在生產車間開展，但生產車間未見研發相關的生產紀實。三是廢料處置方面，發行人未提供廢料產生、處置的相關紀實，研發環節人員無法合乎邏輯說明廢料處理的場合，廢料處置單價明顯低于同期子公司及伴同業可比公司的代價。
趙少斌、王喆未充分關注發行人研發投入內部管理存在的反常場合，未核對驗證發行人研發原材料領用原始紀實、生產紀實及研發廢料處置的真實性等，相關核查工作不到位。
三、未充分關注發行人管帳核算不規范情境
現場查抄發明，發行人存在管帳核算不規范的情境。一是發行人內銷產品收入確定政策為與客戶對賬確定收入，因對賬時期和管帳時期不一致導致年終存在部門已收貨未對賬的業務未確定收入，形成收入跨期。2024年至2024年跨期金額差別為144188萬元、150812萬元、99134萬元。二是部門運費發票開具不及時，導致年終存在運輸事項但運費未及時總結，形成運費跨期。2024年至2024年跨期金額差別為10249萬元、13042萬元、12627萬元。三是教導期內發行人客戶退貨金額合計59348萬元，但發行人對該部門退貨未沖減銷售收入，而以向客戶外購半成品的方式由客戶開具銷售發票處理退貨，導致生產成本、銷售收入均少量虛增。
趙少斌、王喆未充分關注發行人內銷收入確定方式、運費發票開具不及時導致的收入、運費跨期場合，以及因退貨未沖減銷售收入導致銷售收入、生產成本虛高場合。
四、收入分類統計過錯導致信息披露不精確
招股說明書顯示，教導期內發行人主營業務收入按銷售模式分為內銷、深加工結轉、直接出口三類，并分類披露了具體金額。
經查抄保薦工作底稿，保薦人對發行人2024年收入分類金額紀實有誤，深加工結轉收入少計713601萬元，內銷收入多計713601萬元，導致招股說明書披露的收入分類金額不精確。
趙少斌、王喆作為項目保薦典型人，未對發行上市申請文件進行全面核查驗證，未嚴格依照《保薦人盡職查訪工作準則》等執業規范的要求充分關注發行人存貨控制內控缺失、管帳核算不規范等情境，對發行人研發投入、收入分類等事項核查工作不到位。上述行為違背了《深圳證券買賣所創業板股票發行上市審核條例》第三十條的制定。鑒于上述事實和情節，依據《深圳證券買賣所創業板股票發行上市審核條例》第七十二條、第七十四條和《深圳證券買賣所自律監管措施和規律處分實施設法》等有關制定，深圳證券買賣所決意對趙少斌、王喆采取書面警示的監管措施。
豐盛光電官網顯示，常州豐盛光電科技股份有限公司成立于1999年，是現在內地光學電子材料生產商之一，秉持創造照亮未來的企業理念，重要從事光學級板材的研發、生產和銷售，重要產品包含有大尺寸液晶顯示器和液晶電視導光板、液晶電視擴散板、照明擴散板以及平板燈背光模組。
豐盛光電2024年6月16日知交所創業板上市申報被受理，2024年12月30日，豐盛光電知交所創業板上市申報終止。保薦機構為華安證券股份有限公司，保薦典型人為趙少斌、王喆；管帳師事務所為公證天業管帳師事務所，簽字管帳師為戴偉忠、王曉竹；評估機構為江蘇中企華中天性產評估有限公司，簽字評估師為李軍、謝肖琳。
華安證券官網顯示，華安證券股份有限公司前身是1991年景立的安徽省證券公司，是安徽省第一家專營證券機構。2024年，在整合原安徽省證券公司、安徽證券買賣中央證券類資產的根基上，成立了華安證券有限責任公司，是全國首批設立的綜合類證券公司之一。此后，公司履歷了綜合治理和多次增資擴股，2024年整體改變為股份制公司。2024年12月6日，公司在上海證券買賣所首次公然發行股票并上市。
中國證券業協會網站顯示，趙少斌2024年7月28日在華安證券股份有限公司登記，執業崗位為保薦典型人。趙少斌已于2024年5月12日離職注銷。
《深圳證券買賣所創業板股票發行上市審核條例》第三十條制定：保薦人及其保薦典型人應當坦誠守信、勤勉盡責，保證招股說明書及其出具發行保薦書、上市保薦書等文件的真實、精確、完整。
保薦人應當嚴格遵守依法規定的業務條例和行業自律規范的要求，嚴格執行內部管理制度，對發行上市申請文件進行全面核查驗證，對發行人是否符合創業板定位、發行前提、上市前提和信息披露要求作出技術判定，審慎作出推薦決意。
《深圳證券買賣娛樂城送點數如何使用所創業板股票發行上市審核條例》第七十二條制定：本所在發行上市審核中，可以依據本條例及本所相關條例采取下列自律監管措施：
書面警示；
約見會談；
要求期限修正；
要求公然更正、澄清或者說明；
本所制定的其他自律監管措施。
《深圳證券買賣所創業板股票發行上市審核條例》第七十四條制定：本條例第九條制定的主體出現下列情境之一的，本所視情節輕重采取書面警示、約見會談、要求期限修正等自律監管措施，或者給予通報批駁、公然譴責、三個月至一年內不接納保薦人、證券服務機構及相關責任人員提交或簽字的發行上市申請文件及信息披露文件、六個月至一年內不接納發行人提交的發行上市申請文件等規律處分：
制作、出具的發行上市申請文件不符合要求，或者擅自修改招股說明書等發行上市申請文件；
發行上市申請文件、信息披露文件內容存在重大缺陷，嚴重陰礙投資者懂得和本所審核；
發行上市申請文件、信息披露文件未做到真實、精確、娛樂城博弈新手遊戲指南完整，但未到達虛假紀錄、誤導性敘述和重大漏掉的水平；
發行上市申請文件前后存在實質性不同且無合乎邏輯原因；
未在制定時限內回復本所審核問詢，且未說明原因；
未及時向本所教導相關重大事項或者未及時披露；
本所認定的其他情境。
以下為原文：
深圳證券買賣所
深證函〔2024〕320號
關于對保薦典型人趙少斌、王喆的監管函
趙少斌、王喆：
2024年6月16日，本所受理了華安證券股份有限公司推薦的常州豐盛光電股份有限公司首次公然發行股票并在創業板上市申請，你們為華安證券指定的項目保薦典型人。2024年7月4日，發行人被隨機抽取確認為現場查抄對象。經查明，你們推行保薦職責不到位，存在以下違規情境：
一、未充分關注發行人存貨控制存在內控缺失情境
現場查抄發明，發賭場娛樂城娛樂場所介紹行人存貨控制相關內部管理存在反常場合，成本核算真實性、精確性難以核實。一是原材料領用方面，發行人存在兩類單據，財務進款採用的領料單并非原材料領用的原始單據；部門領料單存在紀律性簽名補簽、代簽等不合規情境。二是廢料控制方面，2024年至2024年，發行人廢料處置數目差別為111786噸、121983噸、106081噸，但廢料的產生、認定、入庫、出庫均未依照內控要求留存任何紀實，僅以發票作為廢料處置進款的根據；庫管員及倉儲擔當人均無法合乎邏輯說明廢料處置場合。三是ERP系統採用方面，發行人ERP系統不能及時精確反應存貨收發存的場合，庫存商品明細未建置具體的產品和規格，無法將原材料消耗與產品直接對應；生產成本核算采用手工方式將生產工時、原材料消耗及制造費用與產品明細進行分配。你們未充分關注發行人存貨控制內控缺失的反常場合，未充分獲取發行人相關原始紀實進行核對驗證，未充分關注ERP系統在內控控制中存在缺陷的情境。
二、對發行人研發投入相關核查工作不到位
招股說明書顯示，教導期內發行人研發投入重要包含有材料費、研發人員薪酬等，此中材料費用投入占研發費用比例差別為7935%、7531%、6998%。現場查抄發明，發行人研發投入相關內部管理存在反常。一是原材料領用方面，原始領料單據中未見研發領料部門，研發中央提供的《專業告訴單》單據紀實的主料與后補《領料單》紀實的領用數目不同較大。二是研發作產方面，發行人研發中試重要在生產車間開展，但生產車間未見研發相關的生產紀實。三是廢料處置方面，發行人未提供廢料產生、處置的相關紀實，研發環節人員無法合乎邏輯說明廢料處理的場合，廢料處置單價明顯低于同期子公司及伴同業可比公司的代價。你們未充分關注發行人研發投入內部管理存在的反常場合，未核對驗證發行人研發原材料領用原始紀實、生產紀實及研發廢料處置的真實性等，相關核查工作不到位。
三、未充分關注發行人管帳核算不規范情境
現場查抄發明，發行人存在管帳核算不規范的情境。一是發行人內銷產品收入確定政策為與客戶對賬確定收入，因對賬時期和管帳時期不一致導致年終存在部門已收貨未對賬的業務未確定收入，形成收入跨期。2024年至2024年跨期金額差別為144188萬元、150812萬元、99134萬元。二是部門運費發票開具不及時，導致年終存在運輸事項但運費未及時總結，形成運費跨期。2024年至老虎機 娛樂城2024年跨期金額差別為10249萬元、13042萬元、12627萬元。三是教導期內發行人客戶退貨金額合計59348萬元，但發行人對該部門退貨未沖減銷售收入，而以向客戶外購半成品的方式由客戶開具銷售發票處理退貨，導致生產成本、銷售收入均少量虛增。你們未充分關注發行人內銷收入確定方式、運費發票開具不及時導致的收入、運費跨期場合，以及因退貨未沖減銷售收入導致銷售收入、生產成本虛高場合。
四、收入分類統計過錯導致信息披露不精確
招股說明書顯示，教導期內發行人主營業務收入按銷售模式分為內銷、深加工結轉、直接出口三類，并分類披露了具體金額。經查抄保薦工作底稿，保薦人對發行人2024年收入分類金額紀實有誤，深加工結轉收入少計713601萬元，內銷收入多計713601萬元，導致招股說明書披露的收入分類金額不精確。
你們作為項目保薦典型人，未對發行上市申請文件進行全面核查驗證，未嚴格依照《保薦人盡職查訪工作準則》等執業規范的要求充分關注發行人存貨控制內控缺失、管帳核算不規范等情境，對發行人研發投入、收入分類等事項核查工作不到位。上述行為違背了《深圳證券買賣所創業板股票發行上市審核條例》第三十條的制定。鑒于上述事實和情節，依據《審核條例》第七十二條、第七十四條和《深圳證券買賣所自律監管措施和規律處分實施設法》等有關制定，本所決意對你們采取書面警示的監管措施。
你們應當引認為戒，嚴格遵守法律律例、本所業務條例和保薦業務執業規范的制定，遵循坦誠、守信、勤勉、盡責的原則，當真推行保薦典型人職責，切實提高執業質量，保證招股說明書和出具文件的真實、精確、完整。
深圳證券買賣所
2024年5月31日
